嘉賓：國家稅務總局湖南省稅務局黨委書記、局長曾光輝

播出時間：11月29日下午4點

主題：“稅力量”助力高校畢業生走穩就業創業路

【主持人】湖南當前的就業創業環境如何？請從稅收視角為我們介紹一下。

【曾光輝書記】對于畢業大學生來說，一座城市的吸引力很大程度上取決于它能為自己提供多少就業機會、多大創業舞臺，這是大家最看重的“詩和遠方”。

稅收是經濟的“晴雨表”，從稅收大數據看，全省特別是省會長沙的就業創業環境優良，呈現“高、穩、優”等為關鍵詞的好態勢。

一是創業熱情“高”。截至今年9月，全省存續的涉稅經營主體248.3萬戶，較2020年底增加77.3萬戶、增長45.2%。今年新辦理稅務登記的經營主體27.7萬戶，其中包含92個行業大類、1045個行業小類，增速快、涉面廣，充分反映出湖南創業市場的繁榮活躍。

二是就業形勢“穩”。今年前三季度，全省個人所得稅累計申報繳稅人數同比增長0.6%，累計申報收入同比增長3.7%，收入增長快于人數增長3.1個百分點，就業人員收入實現穩定增長。外省在湖南參保職工基本養老保險人數，由2020年的43.8萬人增加至2023年的79.8萬人，4年間增長82%，反映出外省人民來湘就業、在湘發展的意愿不斷增強。

三是宜居條件“優”。長沙已連續15年蟬聯“中國最具幸福感城市”，“幸福長沙”已成為一張金光閃閃的名片。省委書記沈曉明在今年全國“兩會”期間回答“長沙為什么吸引年輕人”時，特別說到：生活成本低、教育水平高、醫療水平高。目前，長沙的房價和生活成本是全國省會城市之中最低的之一，而長沙的教育、醫療水平是在全國的第一方陣。

特別是國家最近發布了關于促進房地產市場平穩健康發展一系列稅收優惠政策，加大住房交易環節契稅優惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求，降低二手房交易成本，將更加友好支持高校畢業生在湖南、在長沙安居樂業。

【主持人】為了鼓勵、支持大學生創業，我省出臺了哪些稅收減免優惠政策？

【曾光輝書記】2023年，國家稅務總局發布了《支持高校畢業生等青年就業創業稅收優惠政策指引》，以鼓勵高校畢業生自主創業、鼓勵社會支持高校畢業生等青年就業創業為宗旨，形成了涵蓋14項支持高校畢業生等青年就業創業稅費優惠政策的政策指引。鼓勵高校畢業生等青年群體自主創業，主要是“五項減免”：

1.個體經營定額扣減。對持《就業創業證》的畢業年度內高校畢業生，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

2.減免增值稅。對月銷售額10萬元以下（含本數，以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

3.減免企業所得稅。對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4.減征個人所得稅。對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

5.減半征收“六稅兩費”。對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

以上5項政策，均延續執行至2027年12月31日。

【主持人】網友提問：我是今年畢業的大學生，請問怎么申領《就業創業證》？拿到這個證開個小店就可以享受這些優惠政策嗎？怎么申請？

【曾光輝書記】大學生朋友可以通過現場和線上兩種方式申領《就業創業證》。一是現場申領，向戶籍地或常住地社區（行政村）公共就業服務平臺提出辦理申請。二是線上申領，在湖南省人力資源和社會保障廳網上辦事大廳、“湘就業”微信公眾號、智慧人社APP、智慧人社微信公眾號申請辦理。

畢業年度內的高校畢業生拿到《就業創業證》后，只要符合上面“五項減免”的第一條“個體經營定額扣減”政策，就能享受相關稅費減免。向稅務部門申報納稅時，僅需填寫《重點群體或自主就業退役士兵創業信息表》和相關納稅申報表，并按要求留存資料備查，就能享受稅惠政策。

【主持人】網友提問：我是去年畢業的大學生，今年和幾個同學合伙開了一家小設計公司，也屬于增值稅小規模納稅人，能享受到的稅收優惠政策有哪些？可以申請這“五項減免”嗎？

【曾光輝書記】這位網友的設計公司屬于小規模納稅人，依法可以享受小規模納稅人增值稅減免和“六稅兩費”減半征收優惠。這位網友可以根據公司實際情況選擇適用“五項減免”中的相關優惠。

同時，如果公司吸納的就業人員中有脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員，公司還可以享受企業招用重點群體稅收優惠政策。

【主持人】什么是小型微利企業？我是開超市的個體戶，可以同時疊加享受這些稅收優惠嗎？

【曾光輝書記】小型微利企業是企業所得稅上的優惠對象，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。這位網友開辦的超市是個體戶，屬于增值稅小規模納稅人，可以享受小規模納稅人增值稅減免政策，疊加享受“六稅兩費”減半征收優惠。此外，個體戶屬于個人所得稅納稅人，還能就應納稅所得額不超過200萬元的部分，享受個體工商戶減半征收個人所得稅優惠。

【主持人】對于吸納高校畢業生等重點群體就業的企業，我們有哪些稅費扣減？

【曾光輝書記】企業招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準我省規定為每人每年7800元。打個比方：2024年7月，長沙一家企業招錄了符合上述政策條件的6名高校畢業生，和他們簽訂了1年期勞動合同，并按規定繳納了社會保險費。7月份，這家企業實際應繳納的增值稅和其他附加稅費，合計22400元。根據吸納重點群體就業稅費扣減政策，這家企業7月份可一次性享受年度內減免限額：6×7800÷12×6=23400元。也就是說，這家企業7月份的稅費都可以減免。剩下的1000塊錢，可以在2024年度內的以后納稅期進行抵減。如果到今年12月還沒有扣減完，余下的額度可以在2024年度匯算清繳時，扣減企業所得稅。但要注意的是，年度內尚未扣減完畢的，不得結轉下年使用。

【主持人】科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間吸納大學生創業、就業，能夠享受哪些稅費優惠政策？

【曾光輝書記】科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間都屬于公共創新平臺，這些創新平臺都可以享受增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅等多項優惠。

【主持人】鼓勵社會資本投資創新創業方面，我省有哪些稅收優惠政策？

【曾光輝書記】對創業投資企業和天使投資人直接投資到未上市的中小高新技術企業，或初創科技型企業，對其投資額給予抵扣應納稅所得額的優惠。技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。技術轉讓所得可以減免企業所得稅。

【主持人】為了讓這些“真金白銀”的政策真正落實到位，稅務部門采取了哪些措施？

【曾光輝書記】高校畢業生等青年就業關系民生福祉、經濟發展和國家未來。全省稅務部門高位推進、持續發力，通過提供高效、便捷、優質的政策輔導、稅費服務，助力畢業生起好步就好業。具體來說，就是落實“一個機制”，做好“兩個對接”，優化“三項服務”。

落實“一個機制”，即，落實“政策找人”機制。依托稅費大數據匹配政策適用對象，將新辦戶適用政策及解讀、操作指引、風險提醒等內容打包推送，變“人找政策”為“政策找人”。

做好“兩個對接”，即，做好“稅校對接”，湖南省稅務局、部分市州稅務局與中南大學、長沙理工大學等10余家高校簽署戰略合作協議，從平臺共建、人才培養、決策咨詢、稅費共治等方面開展深度合作，建成全省首個“大學生校外實踐培訓教育基地”“青馬工程”稅校聯合教育基地等，“稅務+高?！钡木\共治模式更加完善。做好“部門對接”。加強與各級工商聯和行業協會的對接，聯合開展“稅法公開課”“財稅必修課”“稅協公益講壇”等活動，擴大政策知曉范圍；與人社、就業中心等部門建立信息交流和協作機制，進一步深化高校畢業生創業就業涉稅信息共享。

優化“三項服務”，即，優化“宣傳輔導”服務，深入機關、鄉村、社區、學校、企業、單位開展稅法“六進”活動，重點在省內20余所高校開展“就業創業稅法第一課”活動，將稅費優惠政策送到就業指導中心和高校畢業生手中。優化“訴求響應”服務。14個市州稅務局、湘江新區稅務局主要負責人走進在線訪談間，構建139個征納互動運營中心，提供“屏對屏、面對面”辦問一體互動服務，讓高校畢業生創業就業的涉稅訴求實時響應、實時跟進。優化“辦稅體驗”服務。通過邀請畢業生參加稅費體驗、組織大學生創業者走流程等方式，增進學生對稅費政策、辦稅流程、稅收權益等情況的了解，進一步提高畢業生的稅收認知度和稅法遵從度。

【主持人】如果大家要了解更多關于納稅辦稅的相關問題，可以通過什么渠道和途徑了解、辦理？

【曾光輝書記】全省稅務部門在精準開展政策宣傳輔導的同時，線上通過“兩微一端”、電子稅務局、湘稅通等多渠道反饋稅費訴求，特別是12366熱線24小時全時在線；線下推進“楓橋式”稅務所建設，設置“辦不成事”窗口，兜底負責處理稅費疑難復雜事項。此外，我們聚焦稅費熱點問題，制作宣傳折頁、卡通動漫等形式多樣的宣傳輔導產品，幫助高校畢業生讀懂、用好稅費優惠政策。

【主持人】民營企業是解決大學生就業的重要渠道。近期，《優化稅收營商環境助力民營企業高質量發展若干措施》發布，稅務部門在服務民營企業方面，有哪些實招？

【曾光輝書記】稅務部門是與民營企業打交道最廣泛、最頻繁的服務管理部門，全省稅務部門打好服務民營經濟高質量發展的“組合拳”，用硬實招打造一流的稅收營商環境。

一是減稅降費惠企。優化完善“政策找人”機制，為民營企業提供“精準推送—提示提醒—動態跟蹤—問效分析”的全流程閉環服務，促進稅惠紅利直達快享。今年1-10月，全省民營企業享受減稅降費及退稅641.7億元，占比53.3%，成為國家稅費支持政策的主要受益群體。

二是紓困解難助企。認真落實“民營經濟31條”，創新推出“湘稅30條”、“稅商”協作10條，與商務、資源、市監、海關等10余個部門簽署戰略合作協議，建立稅務、工商聯協作機制，常態化開展“春雨潤苗”“三送三解三優”行動，為民營企業解決訴求2652件。今年1-10月，通過“線上銀稅互動平臺”向41.6萬戶次納稅人提供稅收信用貸款1116.2億元，有效緩解小微、民營企業融資難題。

三是簡約辦稅便企。開通線上“辦不成事”反映窗口，設立600余個“遠程虛擬窗口”解決跨域辦稅難題。不斷優化出口退稅流程，全面推行無紙化退稅申報，對一類企業、先進制造業企業、大型骨干外貿企業的正常退稅業務“即報即辦”，最快1個工作日內辦結。明確能力作風、服務質效、涉稅監管、權益保護等4大類26項稅收營商環境優化行動任務，納稅人滿意度持續提升。

四是柔性執法為企。嚴格落實“首違不罰”制度，推出14項“首違不罰”事項清單，對符合“首違不罰”條件的民營企業依法不予稅務行政處罰，累計辦理“首違不罰”2萬余件。聯合廣東等“六省一市”發布《中南區域稅務行政處罰裁量基準》，規范稅務行政處罰裁量權，統一稅務執法尺度，切實維護中小微企業和個體工商戶等民營經濟納稅人合法權益。

【主持人】近年來，我省一直在優化稅費業務辦理渠道，很多事情可以網上辦、一次辦。具體有哪些渠道？

【曾光輝書記】近年來，湖南稅務部門按照“加快推進電子政務、構建全流程一體化在線服務平臺”的要求，在稅務總局統一部署下，積極擴大“網上辦”，持續推進“線上辦”，深化應用“碼上辦”，不斷拓展“掌上辦”，讓“少走馬路”“在線互動”“一掃盡覽”“移動辦稅”成為常態，超過95%以上的稅費業務實現“非接觸式”辦理，辦稅繳費渠道多元暢通。

比如，登錄國家稅務總局湖南省電子稅務局，可以實現發票辦理、申報繳稅、證明辦理等各類涉稅事項的全程網上辦理，遇到不懂的問題，還可以點擊電子稅務局“悅悅”圖標發起提問咨詢，享受稅務干部遠程同步指導服務。還有，納稅人可以通過個稅APP，辦理個人所得稅年度匯算業務；可以通過湘稅社保APP，繳納城鄉居民及靈活就業人員社保費；可以登錄全國增值稅發票查驗平臺，查驗增值稅發票真偽，等等。

【主持人】我省如何優化納稅信用評價，助力民營企業解決融資難題？

【曾光輝書記】良好的納稅信用是企業誠信經營、長遠發展的“金字招牌”，也是企業享受稅惠政策、開展招投標和融資的重要“敲門磚”。

為助力民營企業解決融資難題，湖南稅務部門一是深入推進精誠共治，加強與國家金融監督管理總局湖南監管局、各銀行業金融機構的協調合作，進一步拓展納稅信用結果的增值應用，提升民營企業融資便利度。目前，已與36家銀行簽訂“線上銀稅互動合作協議”，其中27家銀行實現“銀稅直連”。

二是加強納稅信用管理，通過電子稅務局、湘稅通平臺為納稅人提供按月查詢納稅信用評價情況服務，幫助符合條件的企業及時修復納稅信用等級。

三是落實便民辦稅舉措，主動為4.4萬戶A級納稅人提高1-10分的2023年度起評分，提升A級納稅人的容錯空間。輔導已滿12個月M級的新辦企業開展復評，幫助納稅人更快累積信用資產，復評成功的3138戶中有2367戶提升到B級，提升率75.4%。

【主持人】接下來，我省稅務部門在促進就業創業方面有哪些安排？

【曾光輝書記】就業是百姓家事，更是重要國事。下一步，湖南稅務部門將深入學習貫徹黨的二十屆三中全會精神，習近平總書記關于“促進高質量充分就業”的重要指示精神，按照稅務總局、省委省政府的部署要求，落細落穩稅務領域的稅收改革任務。聚焦重點群體就業創業需求，充分發揮稅收職能作用，深化拓展內外部協同合作，不斷優化稅收營商環境，以更加精準、更有溫度、更具成效的稅收服務，為高校畢業生就業創業架橋鋪路，為穩增長、促就業、保民生注入強勁的“稅動能”，讓就業創業點亮萬家燈火。